河南省财政厅关于编报2014年度部门决算报表的通知

豫财库〔2014〕56号

省直各部门，各省辖市财政局、有关县（市）财政局：

　　根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》和财政部《关于印发2014年度部门决算报表的通知》（财库〔2014〕188号）要求，为做好2014年度全省部门决算编报工作，全面、真实、准确地反映各级预算单位各项资金的使用情况与效益，不断提高部门决算编报质量和水平，筑牢部门决算公开基础,现就有关事项通知如下：

　　一、建立健全管理制度，理顺决算管理机制

　　各级财政部门是同级部门决算编报的组织管理部门，要切实增强责任意识，积极发挥组织协调职责，对照部门决算工作组织、布置培训、审核汇总、分析利用、监督检查、批复、公开、考核评价、资料管理等各个环节，结合财政财务管理改革要求，梳理修订、补充完善各项决算管理制度，建立健全决算管理机制，确保决算各项工作顺利开展。

　　各级主管部门要切实履行本部门决算管理职责，进一步完善部门决算管理制度，理顺单位会计核算、财务管理、资产管理、等相关工作职责，规范决算编审、批复、公开等工作程序,严格按照部门决算管理要求，保质保量地完成决算各项工作，促进单位财务管理水平不断提高。

　　 二、严格把握填报要求，准确编制决算报表

　　（一）准确掌握报表变动

　　2014年度部门决算报表进行了部分修订。一是优化部门决算报表体系，取消了统计性质的补充资料表及不常用的附表。二是适应部门决算按项目支出细化公开要求，增设了“项目代码”、“项目类别”和“打捆标识”等3个指标，要求单位对应项目预算填报，加强部门预决算的衔接。三是增设“财政拨款收入支出决算总表”，重点反映财政拨款基本支出、项目支出和支出经济分类信息，为进一步推进决算公开做好准备。四是完善机构人员相关指标。增设“其他人员”指标，用于反映编制外长期聘用人员等情况，完整统计行政事业单位年末实有人数。五是改进决算分析评价体系。精简和取消部分分析评价指标，整合后分析评价表为9张，比整合前减少22张。六是优化数据录入方式，在决算软件中增加填报说明附表录入功能。将原由单位自行制表统计的年初数变动、其他收入明细等填报说明附表信息，改为使用决算软件录入，方便预算单位录入、审核和汇总相关数据。

　　（二）梳理整改各类历史问题

　　对历年审核中持续存在的收支分类科目使用不正确，系统内上下级往来重复汇总数剔除不完全、人员特别是参照公务员管理人数填报不规范等难点问题及其他个性化问题，要找准对象、查实原因，认真细心地做好针对性整改。

　　（三）做好报表编报工作

　　各级财政部门和主管部门决算管理人员要以近年来行政、事业及行业财会制度的全面修订为契机，增强学习意识，全面更新知识，夯实素质基础，加强对本地区和本系统部门决算编报的培训工作。各单位要严格执行相应会计制度，2014年起执行新会计制度的单位要做好新旧衔接，确保制度执行转换到位。各单位要在全面清理核实收入、支出、资产、负债并办理年终结账的基础上编制决算。执行行业会计制度的事业单位要参照《会计科目与部门决算报表对应关系表》填报决算报表。

　　三、加强账表一致性核审，确保决算数据统一真实

　　（一）健全“账表一致性”核查机制

　　各级财政部门和主管部门要将决算账表一致性核查关口前移，要求预算单位报送部门决算报表的同时，提供科目余额表，核查账表是否一致，将前端核查作为保证部门决算账表一致的重要方式。有条件的市县可要求单位提供相关账簿和原始凭证，在决算报表审核前端开展账表一致、账证一致性核查，实现账表、账账、账实“三统一”。

　　（二）从严从实审核

　　各级财政部门和主管部门要加强对部门决算报表的政策性和技术性审核，如单位有特殊情况且经核实为合理事项的，应要求单位按规定格式说明原因，如因财务管理或会计核算不规范导致决算编报问题的，应要求单位规范会计核算，调整账务和部门决算报表。切实加强决算数据质量管控，以决算审核促进各项财务会计制度落实，提高财政财务管理水平。各级财政部门和主管部门要注意收集审核中发现的新情况和新问题，汇总上报供相关部门研究解决。

　　四、开展决算评价与专题分析，深化数据分析应用

　　（一）推进决算评价工作

　　各级财政部门和主管部门要继续贯彻落实财政部《关于印发部门决算评价指标（试行）的通知》（财办库〔2013〕364号）要求，以统一的分析评价指标体系为基础，深入推进部门决算收入支出情况评价工作，通过决算评价，有效掌握各地区、各部门支出效益和存在问题，改进和加强财政财务管理。

　　（二）深入开展专题分析

　　各级各部门要围绕部门决算的主要职能，紧密结合财政工作热点，选取专题开展研究，对决算数据加工整理、归纳总结，深入揭示规律，发现存在问题，提出改进措施建议。拓展决算分析利用的广度和深度，促进形成完整地预决算管理链条，为财政财务管理服务。

　　五、推进部门决算公开，增强部门决算透明度

　　各市县财政部门要继续深入贯彻《财政部关于深入推进地方预决算公开工作的通知》(财预〔2014〕36号)和我厅《关于推进部门决算公开工作的通知》（豫财库〔2014〕27号）要求，加强对本地区部门决算公开工作的指导督促。已经完成2013年度部门决算公开工作的市县要总结经验，还未完成2013年度部门决算公开的市县要加大工作力度，确保年底前有所突破。

　　各市县财政部门要提前谋划2014年度部门决算公开工作，制定工作方案，加强组织领导，强化督促指导，务必确保除涉密部门外的所有使用财政拨款的部门和单位按要求完成2014年度部门决算及财政拨款“三公”经费决算公开。

　　六、严格落实报送要求，及时报送决算报表

　　（一）报送时间、程序

　　省直各部门应于2015年3月10日前，将部门决算报表、填报说明、部门分析报告、对所属单位决算评价报告（含分析评价表）报送至省财政厅各相关部门预算管理处进行集中审核，并按照审核意见进行决算调整。

　　各省辖市财政部门应于2015年3月15日前完成部门决算的审核、汇总工作，并按照会审通知要求，携带部门决算上报文件、决算报表、填报说明和分析、对本级各部门和所属县区决算评价报告（含分析评价表），按时参加省财政厅组织的部门决算会审。

　　省财政直管县应将决算报表及相关材料及时报送所在省辖市汇总，省辖市财政部门报送省财政厅的部门决算汇总数据应包含省财政直管县数据。

　　（二）报送格式

　　2014年度全省各级、各部门（单位）决算报表汇总表全部使用财政部统一规定的部门决算软件编报，向上级财政部门、主管部门和同级财政部门报送部门决算时，应分别报送打印纸质报表和电子介质数据。其中：省辖市财政部门决算汇总纸质报表按照政府收支分类科目打印至类级科目，以“万元”为单位（保留两位小数）、以A3纸打印装订，报表封面须经财政局有关领导审核签章并加盖单位公章。电子介质数据按照部门决算软件系统生成全部数据（含汇总及全部分科目数据、填报说明和分析报告）上报。

　　省直各部门正式上报的汇总纸质决算报表以“元”为单位（保留两位小数）、用A3纸打印装订，报表封面必须经部门领导审核签章并加盖公章。一式两份分送相应部门预算管理处和国库处。电子介质数据中决算报表的填报和分户录入金额单位为“元”（保留两位小数），软件上报文档中必须有填报说明、分析报告等附件。

　　（三）其他

　　各级各部门应完善报送程序，上报决算数据时要核对确认，防止决算审核修订数据与传输中产生的数据不一致情况。在编报部门决算过程中，如遇问题请及时与省财政厅（国库处）联系解决，我们将尽力为部门决算编报工作做好服务。

　　联系人及电话：

　　朱文广（省财政厅国库处）0371-65808506

　　庄中斌（久其软件公司）  0371-65862897

河南省财政厅

　　2014年12月14日